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  • 2023年11月稅收相關熱點問答
    來源: 南通市稅務局 發布時間:2023-11-24 14:57 累計次數: 字體:[ ]

    1.國債利息收入是否征收個人所得稅?

    國債和國家發行的金融債券利息,免征個人所得稅。符合免稅條件的國債利息,是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息;所稱國家發行的金融債券利息,是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得;所說的國家發行的金融債券利息,是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息所得。

    2.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用應如何在稅前扣除?

    根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規定:“六、集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除?!?/p>

    3.中獎取得一定年限的車輛使用權,繳納個人所得稅的應納稅所得額如何確定?

    企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包,下同),以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。   

    前款所稱禮品收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規定計算。 企業贈送的禮品是自產產品(服務)的,按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的,按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。

    4.外貿出口企業收到的出口退稅款是否需要并入收入繳納企業所得稅?

    企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收(但不包括企業按規定取得的出口退稅款),除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額繳納企業所得稅。

    因此,外貿企業收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業所得稅。

    5.分支機構是否可以享受企業所得稅小型微利優惠政策?

    現行企業所得稅實行法人稅制,企業應以法人為主體,計算并繳納企業所得稅?!吨腥A人民共和國企業所得稅法》第五十條第二款規定“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅”。由于分支機構不具有法人資格,其經營情況應并入企業總機構,由企業總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優惠政策。

    6.房屋土地權屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有如何征收契稅?

      根據《中華人民共和國契稅法》(中華人民共和國主席令第五十二號)的規定:“第六條 有下列情形之一的,免征契稅:

      ……

    (四)婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬;

    7.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中可以扣除退還的增值稅稅額嗎?

    根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》(中華人民共和國主席令第五十一號)第二條第二款規定,城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

    根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第28號)第一條規定,城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。

    依法實際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

    根據《財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發布之日起施行。

    8.增值稅小規模納稅人減征地方稅種和附加政策在納稅申報上有何要求?

    一、根據《關于城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告》(國家稅務總局公告2019年第21號)第一條規定,納稅人享受“六稅一費”優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式,申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件,符合條件的,納稅人申報享受稅收優惠,并將有關資料留存備查。

    二、根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第3號)第四條規定,關于“六稅兩費”減免優惠的辦理方式。納稅人自行申報享受減免優惠,不需額外提交資料。

    9.產權書據轉移印花稅計稅基礎是什么?

      根據《中華人民共和國印花稅法》第五條第二款之規定,應稅產權轉移書據的計稅依據,為產權轉移書據所列的金額,不包括列明的增值稅稅款。

    根據《中華人民共和國印花稅法》之附件《印花稅稅目稅率表》規定,產權轉移書據,包括土地使用權出讓書據,稅率為價款的萬分之五;土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(不包括土地承包經營權和土地經營權轉移),稅率為價款的萬分之五;股權轉讓書據(不包括應繳納證券交易印花稅的),稅率為價款的萬分之五;商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據,稅率為價款的萬分之三。

    10.成為數電票試點納稅人,每個月還要抄報稅嗎?

    如果只通過電子發票平臺開具發票則不需要抄報稅。如果還繼續使用增值稅發票管理系統開具紙質專票或紙質普票或選擇暫不繳銷稅控設備,則需要繼續抄報稅。

    11.居民換購住房個人所得稅優惠政策中,如何確定出售住房和重新購買住房的時間?

    根據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局 住房城鄉建設部公告2023年第28號)規定,納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策延續至2025年12月31日。

    根據《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第21號)規定,出售現住房的時間,以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的,購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息,納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的,購買住房時間以在住房城鄉建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準,納稅人可以依據房屋交易合同據實填寫。

    12.對節約能源、使用新能源的車船是否有車船稅稅收優惠?

    《財政部 稅務總局 工業和信息化部 交通運輸部關于節能 新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕74號)規定:“一、對節能汽車,減半征收車船稅。

     ?。ㄒ唬p半征收車船稅的節能乘用車應同時符合以下標準:

      1.獲得許可在中國境內銷售的排量為1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用車(含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車);

      2.綜合工況燃料消耗量應符合標準,具體要求見附件1。

     ?。ǘp半征收車船稅的節能商用車應同時符合以下標準:

      1.獲得許可在中國境內銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車(含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車);

      2.燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應符合標準,具體標準見附件2、附件3。

      二、對新能源車船,免征車船稅。

     ?。ㄒ唬┟庹鬈嚧惖男履茉雌囀侵讣冸妱由逃密?、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池商用車。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍,對其不征車船稅。

     ?。ǘ┟庹鬈嚧惖男履茉雌噾瑫r符合以下標準:

      1.獲得許可在中國境內銷售的純電動商用車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池商用車;

      2.符合新能源汽車產品技術標準,具體標準見附件4;

      3.通過新能源汽車專項檢測,符合新能源汽車標準,具體標準見附件5;

      4.新能源汽車生產企業或進口新能源汽車經銷商在產品質量保證、產品一致性、售后服務、安全監測、動力電池回收利用等方面符合相關要求,具體要求見附件6。

     ?。ㄈ┟庹鬈嚧惖男履茉创皯弦韵聵藴剩?/p>

      船舶的主推進動力裝置為純天然氣發動機。發動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過5%的,視同純天然氣發動機。

    ……

    八、本通知自發布之日起執行?!?/p>

    13.單用途商業預付卡業務,如何開具發票?如何繳納增值稅?

    根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告 2016年第53號):“三、單用途商業預付卡(以下簡稱“單用途卡”)業務按照以下規定執行:

    (一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定,向購卡人、充值人開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票。

    單用途卡,是指發卡企業按照國家有關規定發行的,僅限于在本企業、本企業所屬集團或者同一品牌特許經營體系內兌付貨物或者服務的預付憑證。

    發卡企業,是指按照國家有關規定發行單用途卡的企業。售卡企業,是指集團發卡企業或者品牌發卡企業指定的,承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關業務的本集團或同一品牌特許經營體系內的企業。

    (二)售卡方因發行或者銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入,應按照現行規定繳納增值稅。

    (三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票。

    (四)銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。

    售卡方從銷售方取得的增值稅普通發票,作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證,留存備查。

    ……

    本公告自2016年9月1日起施行,……”

    14.我參加了學歷(學位)教育,最后沒有取得學歷(學位)證書,是否可以享受繼續教育扣除?

    參加學歷(學位)繼續教育,按照實際受教育時間,享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書,最多扣除48個月。

    15.符合居民換購住房退還個人所得稅條件的,申請退稅需要哪些資料?

      根據《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局 住房城鄉建設部公告2023年第28號)規定,納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策延續至2025年12月31日。

      根據《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第21號)規定:“五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的,應當向征收現住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請,填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》(詳見附件),并應提供下列資料:

       (一)納稅人身份證件;

       (二)現住房的房屋交易合同;

       (三)新購住房為二手房的,提供房屋交易合同、不動產權證書及其復印件;

       (四)新購住房為新房的,提供經住房城鄉建設部門備案(網簽)的房屋交易合同及其復印件?!?/p>

    16.委托境外機構發生的研發費用能否適用企業所得稅加計扣除政策?

     根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)及《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)規定,企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并按規定計算加計扣除;委托境外(不包括境外個人)進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可按規定在企業所得稅前加計扣除。

    17.個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利如何繳納個人所得稅?

    個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。  

    對個人獨資企業和合伙企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得,應全部納入生產經營所得,依法征收個人所得稅。

    18.納稅人開具數電普票,預覽時有發票監制章票面顯示正常,后進行開具并打印,打印的發票票面缺少監制章如何處理?

      (1)如下載的PDF有監制章,打印的發票票面缺少監制章,屬于打印設備問題,請更換瀏覽器或打印設備后重試;

      (2)如下載的PDF沒有顯示監制章,聯系稅務機關解決。

    19.如何認定和解除非正常戶?

    根據《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第48號)規定:“三、關于非正常戶的認定與解除

      (一)已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限進行納稅申報,稅務機關依法責令其限期改正。納稅人逾期不改正的,稅務機關可以按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)第七十二條規定處理。

      納稅人負有納稅申報義務,但連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的,稅收征管系統自動將其認定為非正常戶,并停止其發票領用簿和發票的使用。

      (二)對欠稅的非正常戶,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的規定追征稅款及滯納金。

      (三)已認定為非正常戶的納稅人,就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款,并補辦納稅申報的,稅收征管系統自動解除非正常狀態,無需納稅人專門申請解除。

      ……

    五、本公告自2020年3月1日起施行?!肚防U稅金核算管理暫行辦法》(國稅發〔2000〕193號印發)第十六條、《國家稅務總局關于進一步加強欠稅管理工作的通知》(國稅發〔2004〕66號)第三條第(三)項、《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第21號)第二條第一款同時廢止。

    20.為什么只安排了一位殘疾人就業但是申報殘保金實際安排殘疾人數帶出2?

    根據《江蘇省財政廳 江蘇省地方稅務局 江蘇省殘疾人聯合會關于印發江蘇省殘疾人就業保障金征收使用管理實施辦法的通知》(蘇財綜〔2017〕2號) 第七條 用人單位安排1名持有《中華人民共和國殘疾人證》(1至2級)或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至3級)的人員就業的,按照安排2名殘疾人就業計算。

    21.營改增銷售無形資產的應稅范圍包括哪些?

    根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:“二、銷售無形資產

    銷售無形資產,是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產,是指不具實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

    技術,包括專利技術和非專利技術。

    自然資源使用權,包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。

    其他權益性無形資產,包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等?!?/p>

    22.餐飲公司收取的加盟費按照什么稅目繳納增值稅?

    根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:“二、銷售無形資產

    ……

    其他權益性無形資產,包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等?!?/p>

    因此,企業收取的連鎖經營權性質的加盟費應按照銷售無形資產征收增值稅。

    23.數電試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票有哪些注意事項?

    (一)試點納稅人需要開具紅字發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具紅字發票。

    (二)試點納稅人開具藍字數電票當月開具紅字數電票,電子發票服務平臺同步增加其當月剩余可用額度;跨月開具紅字數電票的,電子發票服務平臺不增加其當月剩余可用額度。

    (三)試點納稅人開具藍字紙質發票當月開具紅字紙質發票,或者作廢已開具的藍字紙質發票,電子發票服務平臺同步增加其當月剩余可用額度;跨月開具紅字紙質發票的,電子發票服務平臺不增加其當月剩余可用額度。

    例12:納稅人S公司,2023年10月的開具金額總額度為750萬元。

    2023年10月1日至5日S公司開票累計金額100萬元,10月6日開具紅字數電票金額10萬元(對應2023年8月25日開具的藍字數電票,金額10萬元),10月7日開具紅字數電票50萬元(對應2023年10月3日開具的藍字數電票,金額50萬元),則10月8日剩余可用額度為700萬元(750萬元-100萬元+50萬元=700萬元)。由于跨月開具紅字數電票不增加當月剩余可用額度,10月6日開具紅字數電票金額10萬元不列入當月剩余可用額度計算。

    24.多個當事人共同簽訂應稅合同的,如何計算征收印花稅?

    根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)第十條規定,同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的,按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。

    根據《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第22號)第三條第一款規定,同一應稅合同、應稅產權轉移書據中涉及兩方以上納稅人,且未列明納稅人各自涉及金額的,以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額(不包括列明的增值稅稅款)確定計稅依據。

    25.同一憑證上記載不同的稅目事項應如何繳納印花稅?

    根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)第九條規定,同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的,按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額;未分別列明金額的,從高適用稅率。

    26.單位在申報增值稅及附加稅報表時,增值稅享受了重點群體創業就業優惠政策后,為什么《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)》城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅(費)依據中“增值稅限額減免金額”列次顯示扣減的增值稅稅額?

      根據《財政部?稅務總局?人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年第15號)第二條規定,城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

    因此,城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據需要加上享受重點群體創業就業優惠政策后增值稅扣減的稅額。

    27.子女教育專項附加扣除能否由父母雙方都參與扣除?

      根據《國家稅務總局關于貫徹執行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)規定:自2023年1月1日起,子女教育專項附加扣除標準,由每個子女每月1000元提高到2000元。

    根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)規定:“第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

      學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學???、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

      年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按本條第一款規定執行。

      第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更?!?/p>

    因此,父母雙方可以選擇分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

    28.一般納稅人因住所、經營地點變動涉及改變稅務登記機關的,在遷達地重新辦理稅務登記后,能否保留其一般納稅人資格?其遷移前尚未抵扣的進項稅額能否繼續抵扣?

      根據《國家稅務總局關于優化若干稅收征管服務事項的通知》(稅總征科發〔2022〕87號)中第二條第三款的規定:納稅人下列信息在遷入地承繼:納稅人基礎登記、財務會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發票票種核定、增值稅專用發票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退(免)稅備案、 已產生的納稅信用評價等信息。

      納稅人遷移前預繳稅款,可在遷入地繼續按規定抵繳;企業所得稅、個人所得稅尚未彌補的虧損,可在遷入地繼續按規定彌補; 尚未抵扣的增值稅進項稅額, 可在遷入地繼續按規定抵扣,無需申請開具《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》。

    29.企業招用重點群體的,按照財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年第15號文件如何享受優惠?需要留存什么資料?

      (1)申請

      享受招用重點群體就業稅收優惠政策的企業,持下列材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請:

     ?、僬杏萌藛T持有的《就業創業證》(脫貧人口不需提供)。

     ?、谄髽I與招用重點群體簽訂的勞動合同(副本),企業依法為重點群體繳納的社會保險記錄。通過內部信息共享、數據比對等方式審核的地方,可不再要求企業提供繳納社會保險記錄。

      招用人員發生變化的,應向人力資源社會保障部門辦理變更申請。

      (2)企業招用重點群體享受本項優惠的,由企業留存以下材料備查:

     ?、俚怯浭I半年以上的人員的《就業創業證》(注明“企業吸納稅收政策”,招用脫貧人口無需提供)。

     ?、诳h以上人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》。

    ③《重點群體人員本年度實際工作時間表》。

    30.重點群體從事個體經營的,按照財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部公告2023年第15號文件如何享受優惠?需要留存什么資料?

      (1)脫貧人口從事個體經營的,向主管稅務機關申報納稅時享受優惠。

      (2)登記失業半年以上的人員,零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生從事個體經營的,先申領《就業創業證》。失業人員在常住地公共就業服務機構進行失業登記,申領《就業創業證》。畢業年度內高校畢業生在校期間憑學生證向公共就業服務機構申領《就業創業證》,或委托所在高校就業指導中心向公共就業服務機構代為申領《就業創業證》;畢業年度內高校畢業生離校后可憑畢業證直接向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》。

      申領后,相關人員可持《就業創業證》(或《就業失業登記證》,下同)、個體工商戶登記執照(未完成“兩證整合”的還須持《稅務登記證》)向創業地縣以上(含縣級,下同)人力資源社會保障部門提出申請??h以上人力資源社會保障部門應當按照《財政部稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告》(2023 年第 15 號)的規定,核實其是否享受過重點群體創業就業稅收優惠政策。對符合規定條件的人員在《就業創業證》上注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”。登記失業半年以上的人員,零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生向主管稅務機關申報納稅時享受優惠。


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